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必威电竞: 浅谈审计中抽凭关注及复印资料事项
1、一般情况下收入、成本、存货要列为重点科目。 2、特殊的科目如递延所得税、长期股权投资、投资性房地产等科目。 3、占资产总额比例大的科目。 4、营业外收入、在建工程科目。 二、抽取一般原则 抽大额的、特殊的或随机抽取。 三、抽凭关注及复印事项 （一）总体需关注 凭证摘要与凭证内容与附件是否一致（包含金额和内容）；业务是否与企业先关；该业务是否适当审批及复核（即内控节点）；资产类入账科目发票是否齐全；费用类科目是否有律师诉讼费等；特别注意本期大额调整凭证或期后大额调整本期凭证；抽查注意对应关系如抽查了A客户的收入需同时抽查A客户应收账款发生额。 一般复印重要的、有疑问的合同、凭证、附件即可，不需要过量复�。婕吧蠹频髡致嫉谋匦肴扛从�。 （二）具体关注 1、营业外收支、所得税、以前年度损益调整、递延资产等特殊科目的每笔分录都要抽查。 2、大额的固定资产增加和减少必须全部抽查，查看合同发票等看有无异常及跨期，处理报废的转让合同及审批手续。 3、长期待摊费用凡是涉及以后年度摊销的，每个项目都要逐一核实。 4、损益类的结转凭证一般不抽，利润表中损益类科目（收入、成本、管理费用、销售费用）主要二级明细的凭证基本要抽查，其中费用中的折旧、摊销、工资计提不抽，费用抽查要结合跨期事项的底稿抽查（如诉讼事项等预计负债）。 5、应交税费、应付职工薪酬科目抽实际支付凭证。 6、营业外收支全抽并复印并关注是否有其他收益的事项。 7、在建工程全抽并复印合同、监理及验收报告等。 8、银行存款及现金大额收付是否异常，是否有大股东占用资金及舞弊有关。 9、权益类科目全部抽查并复印附件，注意实收资本增加的银行回单是否备注出资等字样。
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